Raportowanie obejmuje dwie struktury:
- JPK_KR_PD — dane z ksiąg rachunkowych oraz informacje dot. podatku dochodowego
- JPK_ST_KR — ewidencja środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych (WNiP)
Terminy wejścia w życie JPK CIT — dla kogo i kiedy?
Nowe przepisy wprowadzane są etapami:
- od 1 stycznia 2025 roku
obowiązek dla podatkowych grup kapitałowych oraz podatników CIT, których przychód za poprzedni rok przekroczył równowartość 50 mln euro.- od 1 stycznia 2026 roku
obowiązek dla średnich przedsiębiorstw (m.in. raportujących JPK_V7)- od 1 stycznia 2027 roku
obowiązek dla wszystkich przedsiębiorstw prowadzących księgi rachunkowe.
Jakie zmiany w polityce rachunkowości wymusza JPK CIT?
Wprowadzenie JPK CIT pociąga za sobą konieczność dostosowania polityki rachunkowości i procesów księgowych — m.in.:
- przejście na księgi prowadzone wyłącznie elektronicznie (z użyciem programów komputerowych),
- audyt obecnego planu kont, identyfikacja różnic pomiędzy wynikiem księgowym i podatkowych oraz sposobu ich ujęcia (w ramach planu kont lub w ramach dodatkowej ewidencji),
- dostosowanie planu kont i przypisanie odpowiednich znaczników, tak by możliwe było poprawne wygenerowanie plików w strukturach JPK.,
- dostosowanie bazy kontrahentów,
- rozbudowanie ewidencji środków trwałych i WNiP, amortyzacji — tak, aby dane były kompletne i zgodne ze schemą JPK_ST_KR,
- zmiany w procedurach wewnętrznych — m.in. zapisy w polityce rachunkowości, instrukcjach księgowych i kontrolnych wewnątrz firmy, by zapewnić zgodność z nowymi obowiązkami.
Ryzyka i zagrożenia przy braku dostosowania do JPK CIT
Brak odpowiedniego przygotowania może skutkować:
- Niemożnością wygenerowania poprawnego pliku JPK_CIT — co może skutkować wezwaniem przez urząd skarbowy lub problemy przy kontroli.
- Kary lub sankcje za niedopełnienie obowiązku — na przykład za niezłożenie pliku w terminie lub złożenie go z błędami.
- Zaburzenie wewnętrznej polityki rachunkowości — brak spójności procedur i zapisów może prowadzić do chaosu, niejasności, trudności przy audycie lub kontroli.
Nasza oferta – co zyskujesz korzystając z usługi przeglądu i aktualizacji polityki rachunkowości w PKF BPO
Zespół PKF BPO oferuje kompleksowe wsparcie w zakresie przeglądu i aktualizacji polityki rachunkowości w kontekście JPK CIT:
- Przeprowadzimy analizę Twojej obecnej polityki rachunkowości i planu kont — zidentyfikujemy obszary wymagające dostosowania.
- Wskażemy, jakie zmiany formalne i techniczne są konieczne
- Opracujemy propozycję nowego planu kont, z uwzględnieniem kont pozabilansowych oraz zaprojektujemy mapowanie znaczników.
- Opracujemy zaktualizowaną politykę rachunkowości, odzwierciedlającą zmiany wynikające z JPK CIT
- W razie potrzeby — pomożemy we wdrożeniu zmian (rekomendacje w zakresie ustawienia systemów księgowych, szkolenie personelu księgowego, przygotowanie testowego raportu).
- Zapewnimy doradztwo i wsparcie przy pierwszym generowaniu plików JPK (JPK_KR_PD i — jeśli dotyczy — JPK_ST_KR), by proces przebiegł sprawnie i bez ryzyka błędów.
Skontaktuj się z nami
Jeśli chcesz dowiedzieć się więcej lub umówić na konsultację — zapraszamy do kontaktu.
Jesteśmy gotowi pomóc Twojej firmie przejść przez zmiany związane z JPK CIT sprawnie, rzetelnie i bez stresu.
